(Business Lounge – Finance) Membangun model proyeksi keuangan sebenarnya seperti merakit mesin untuk melihat ke masa depan bisnis. Bukan mesin peramal, tapi semacam alat bantu untuk menghitung dan menguji bagaimana keadaan keuangan sebuah perusahaan jika sejumlah asumsi diterapkan. Apakah jika penjualan naik, kas juga ikut meningkat? Apa yang terjadi jika biaya operasional melonjak? Apakah neraca tetap seimbang? Semua pertanyaan semacam itu bisa dijawab lewat model keuangan yang dirancang dengan benar.
Model proyeksi keuangan yang baik terdiri dari tiga bagian utama yang saling berhubungan yaitu laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. Ketiga bagian ini harus dibuat saling terhubung secara otomatis melalui rumus di spreadsheet. Kalau kamu menaikkan angka penjualan misalnya, maka biaya, laba, pajak, kas, dan bahkan utang pun akan ikut menyesuaikan. Hubungan antar bagian ini tidak bisa dibuat sembarangan. Semuanya mengikuti logika akuntansi yang baku, dan satu perubahan bisa berdampak ke bagian lain.
Laporan laba rugi berfungsi mencatat pendapatan dan biaya selama periode tertentu, biasanya satu tahun. Di sinilah kamu bisa melihat berapa besar bisnis menghasilkan laba dari kegiatan operasionalnya. Sementara itu, neraca adalah potret posisi keuangan perusahaan pada titik waktu tertentu, seperti 31 Desember. Di sinilah terlihat aset yang dimiliki, kewajiban yang harus dibayar, dan berapa besar ekuitas yang tersisa. Arus kas menghubungkan keduanya. Laporan ini menunjukkan dari mana uang datang dan ke mana uang pergi, mulai dari laba bersih, penyusutan, perubahan piutang, hingga investasi dan pendanaan.
Membangun ketiga laporan ini di Excel lalu menghubungkannya bukan sekadar pekerjaan mengetik angka. Dibutuhkan pemahaman tentang bagaimana masing-masing laporan bekerja, bagaimana pengaruh satu angka terhadap angka lain, dan bagaimana menjaga agar seluruh model tetap seimbang. Misalnya, jika perusahaan membeli peralatan baru, maka nilai aset di neraca bertambah, tetapi kas berkurang. Arus kas harus mencatat hal ini sebagai pengeluaran investasi, dan laporan laba rugi mungkin tetap tak berubah karena belum ada biaya yang muncul. Semua efek ini harus terlihat dalam model.
Model seperti ini sangat berguna untuk menguji berbagai skenario bisnis. Misalnya, jika sebuah perusahaan ingin melunasi utang besar dalam tiga tahun, kamu bisa masukkan asumsi pertumbuhan penjualan dan margin keuntungan, lalu melihat apakah kas benar-benar cukup. Atau kalau sebuah perusahaan ritel memperkirakan kenaikan omzet saat lebaran, model bisa dipakai untuk menghitung kebutuhan modal kerja tambahan di bulan sebelumnya. Model bukan alat untuk meramal apa yang akan terjadi, tapi alat untuk menghitung apa yang mungkin terjadi.
Model keuangan tidak harus dibangun dari nol setiap saat. Ada dua pendekatan dalam membangunnya: satu kali pakai atau dalam bentuk template. Model satu kali pakai biasanya dibuat untuk analisis tertentu, lalu selesai. Tapi jika kamu bekerja di perusahaan yang sering melakukan analisis serupa, membangun model dalam bentuk template adalah pilihan yang jauh lebih efisien. Template bisa digunakan berkali-kali, bisa dikembangkan terus, dan yang paling penting, membuat tim bekerja dalam kerangka analisis yang sama. Dengan begitu, waktu tidak dihabiskan untuk debat soal struktur model, melainkan langsung fokus pada hasil dan kesimpulan bisnis.
Membuat model keuangan juga berarti merancang pengalaman pengguna. Model yang baik bukan hanya soal rumus yang benar, tapi juga soal bagaimana pengguna lain bisa memahaminya. Tampilan yang rapi, urutan sheet yang logis, dan penggunaan warna yang konsisten membuat siapa pun yang membuka model itu bisa langsung paham cara menggunakannya. Input sebaiknya terpisah dari hasil, dan formula jangan disembunyikan. Kalau perlu penghitungan panjang, lebih baik dibagi dalam beberapa bagian yang jelas alurnya. Model yang baik seharusnya terasa ringan dipakai. Tidak membingungkan, tidak memaksa pengguna untuk menebak logikanya.
Membangun model biasanya tidak langsung selesai dalam sekali coba. Versi awal sering kali hanya sekadar mencatat asumsi dan membuat perhitungan kasar. Setelah diuji, biasanya muncul ide-ide baru tentang cara menyusun ulang alur, merapikan formula, atau memperbaiki hubungan antar bagian. Versi kedua biasanya sudah lebih stabil dan mulai digunakan oleh orang lain. Tapi sering kali, setelah menggunakan model itu beberapa waktu, muncul pemahaman yang lebih dalam, dan lahirlah versi ketiga: versi yang lebih elegan, lebih fleksibel, dan terasa jauh lebih mudah digunakan.
Selain sisi teknis, ada hal lain yang perlu diperhatikan saat membangun model, yaitu kenyamanan kerja. Menghabiskan berjam-jam di depan layar dengan satu monitor, mouse yang membuat pergelangan sakit, dan posisi duduk yang tidak ergonomis bisa berdampak jangka panjang. Menggunakan dua monitor, memposisikan mouse tepat di depan tubuh, atau menggunakan mouse dengan desain vertikal bisa membuat pekerjaan menjadi jauh lebih nyaman. Hal-hal kecil ini sering dianggap remeh, padahal bisa membuat selisih besar dalam produktivitas.
Model proyeksi keuangan yang dirancang dengan baik bisa jadi alat komunikasi yang sangat kuat. Dengan satu model yang sama, orang dari berbagai tim bisa berdiskusi dengan acuan yang jelas. Daripada berdebat soal siapa yang pakai rumus mana, mereka bisa langsung membahas apakah strategi bisnis tertentu masuk akal atau tidak. Dengan alat yang sama, pembicaraan bisa bergeser dari teknis ke strategi, dari angka ke keputusan.
Intinya, membangun model bukan soal rumit-rumitan. Justru yang paling bagus adalah model yang sederhana tapi akurat, fleksibel tapi stabil, dan bisa digunakan oleh siapa saja di tim tanpa harus dijelaskan panjang lebar. Model yang baik adalah model yang bisa “menghilang”, karena ia bekerja dengan mulus di belakang layar, sementara pengguna fokus pada apa yang penting: membuat keputusan yang lebih baik.
Perusahaan manukfaktur
Model keuangan untuk perusahaan manufaktur adalah alat penting yang digunakan untuk merancang proyeksi keuangan berdasarkan aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan perusahaan. Model ini umumnya dibangun di atas tiga laporan utama yang saling terhubung: laporan laba rugi, neraca, dan arus kas. Dalam konteks manufaktur, model keuangan sangat bergantung pada asumsi yang berkaitan dengan volume produksi, biaya bahan baku, efisiensi tenaga kerja, serta investasi dalam mesin dan peralatan. Semua elemen ini harus dikalkulasi secara menyeluruh agar menghasilkan proyeksi yang realistis dan berguna dalam pengambilan keputusan bisnis.
Dalam model semacam ini, laporan laba rugi akan memperlihatkan bagaimana pendapatan dikurangi oleh berbagai biaya langsung seperti bahan mentah dan tenaga kerja pabrik, lalu dilanjutkan dengan biaya operasional hingga akhirnya menghasilkan laba bersih. Neraca mencatat aset tetap seperti pabrik dan mesin, serta persediaan bahan baku dan barang dalam proses, yang merupakan karakteristik khas perusahaan manufaktur. Sementara itu, laporan arus kas menjelaskan bagaimana arus masuk dari penjualan produk dan arus keluar untuk pembelian bahan baku, pembayaran gaji, serta investasi dalam aset tetap saling memengaruhi posisi kas perusahaan dari waktu ke waktu.
Keunggulan model keuangan yang dirancang secara tepat untuk perusahaan manufaktur terletak pada kemampuannya menjawab pertanyaan-pertanyaan penting, seperti: seberapa banyak persediaan yang ideal untuk menjaga kelancaran produksi tanpa membebani modal kerja, berapa kapasitas produksi optimal untuk memenuhi permintaan pasar, dan bagaimana strategi ekspansi akan memengaruhi kebutuhan pembiayaan jangka panjang. Dengan kata lain, model ini bukan hanya soal proyeksi angka, melainkan juga alat bantu untuk merancang strategi produksi, efisiensi operasional, dan pertumbuhan usaha secara berkelanjutan.