(Business Lounge – Finance) Hampir setiap negara di dunia memungut pajak. Pada dasarnya, ini memiliki tiga tujuan: meningkatkan pendapatan pemerintah, mendistribusikan kembali kekayaan, dan mengubah perilaku individu serta bisnis.Kebanyakan orang tidak suka membayar pajak, tetapi kita mungkin sepakat bahwa jika sistem pajak ada, setidaknya harus mampu mengumpulkan jumlah yang seharusnya dibayar. Sayangnya, di Amerika Serikat, hal itu masih jauh dari harapan. Setiap tahun, ketika individu dan bisnis melaporkan pajaknya, Internal Revenue Service (IRS) menyelidiki siapa yang mungkin tidak membayar cukup.<\/p>\n
Taruhannya sangat besar. Kesenjangan pajak tahunan\u2014selisih antara jumlah yang seharusnya dibayar kepada pemerintah dan yang benar-benar diterima\u2014diperkirakan lebih dari setengah triliun dolar. Namun, IRS tidak memiliki cukup staf dan sumber daya untuk mengaudit semua orang. Dari lebih dari 250 juta laporan pajak yang diajukan setiap tahun, kurang dari 0,5% yang diaudit.<\/p>\n
Untuk meningkatkan efisiensi, IRS mengundang tim dari Stanford Graduate School of Business dan Stanford RegLab untuk menelaah lebih dari 12 juta laporan pajak dari jenis perusahaan tertentu yang menjadi kontributor besar kesenjangan pajak: kemitraan (partnership).Di Amerika Serikat, pada dasarnya ada empat cara menjalankan bisnis. Bentuk tertua dan paling sederhana adalah kepemilikan tunggal (sole proprietorship), yaitu satu orang saja\u2014bisa tukang ledeng lokal, pemilik kafe, atau jurnalis lepas. Di sisi lain, ada C corporation, biasanya perusahaan publik besar seperti Ford, Amazon, dan Microsoft.<\/p>\n
Di antara keduanya terdapat S corporation dan partnership. Dua jenis bisnis ini berkembang pesat sejak 1980-an setelah perubahan undang-undang pajak yang menguntungkan pemilik usaha kecil.Perubahan ini memang berniat baik, tetapi juga membuka peluang bagi model bisnis yang kompleks, terutama pada partnership. Saat ini, jumlah partnership lebih dari dua kali lipat dibandingkan C corporation, tetapi masih belum banyak dipahami. Hal inilah yang kemudian diteliti.<\/p>\n
Pertama, perlu dipahami bagaimana struktur partnership ini. Sebagian besar cukup sederhana, hanya terdiri dari beberapa mitra bisnis. Namun sekitar 15% jauh lebih kompleks dengan banyak lapisan kepemilikan. Sebuah partnership bisa memiliki partnership lain, yang kemudian memiliki partnership lain lagi.<\/p>\n
Setiap partnership bisa memiliki ribuan pemilik, tanpa batasan hukum. Beberapa struktur bahkan menyerupai jaring laba-laba, dengan lapisan pemilik dan mitra yang saling terhubung.Seperti yang bisa dibayangkan, bagi auditor pajak, struktur seperti ini sangat memakan waktu untuk diurai. Ditemukan bahwa ketika partnership kompleks ini dipilih untuk diaudit, mereka justru lebih kecil kemungkinannya diminta membayar pajak tambahan. Hal ini karena auditor kadang hanya memeriksa sekilas lalu mundur.<\/p>\n
Auditor berusaha efisien, sehingga cenderung menghindari risiko terjebak dalam struktur yang rumit. Padahal, ketika IRS benar-benar mendalami audit terhadap partnership kompleks ini, sering kali ditemukan jumlah pajak yang belum dibayar dalam jumlah besar.Imbal hasilnya sangat tinggi. Perhitungan menunjukkan bahwa setiap satu dolar yang dikeluarkan IRS untuk mengaudit partnership kompleks menghasilkan sekitar 20 dolar dalam bentuk pendapatan. Ini berarti miliaran dolar yang bisa membantu menutup kesenjangan pajak.<\/p>\n
Pada tahun 2023, IRS merilis rencana operasional strategis baru. Salah satu fokusnya adalah mengejar perusahaan besar dan partnership kompleks yang tidak membayar pajak sesuai kewajiban.Namun, meskipun mengaudit perusahaan besar terlihat menarik seperti cerita David melawan Goliath, hal itu tidak terlalu efisien. Audit terhadap partnership kompleks justru menghasilkan delapan kali lipat lebih besar dibandingkan audit terhadap C corporation besar.<\/p>\n
Dengan menggunakan pola yang telah diidentifikasi, dan mungkin dibantu oleh AI, IRS dapat memvisualisasikan struktur partnership kompleks ini dan menggunakan tingkat kompleksitas sebagai panduan audit.Berapa banyak pemiliknya? Berapa banyak mitra? Berapa banyak lapisan kepemilikan sebelum mencapai entitas yang dikenai pajak? Semua data ini bisa menjadi petunjuk untuk mengidentifikasi laporan pajak yang kurang bayar.<\/p>\n
Selama struktur \u201cjaring laba-laba\u201d ini masih diperbolehkan, cara terbaik untuk menemukan pajak yang tersembunyi di dalamnya adalah dengan memahami jenis penghindaran pajak atau bahkan penggelapan pajak yang dimungkinkan oleh struktur tersebut.Penelitian tersebut menunjukkan bahwa memberikan lebih banyak sumber daya kepada otoritas pajak akan menghasilkan pemulihan dana yang jauh lebih besar bagi negara\u2014bahkan melebihi biaya yang dikeluarkan.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
(Business Lounge – Finance) Hampir setiap negara di dunia memungut pajak. Pada dasarnya, ini memiliki tiga tujuan: meningkatkan pendapatan pemerintah, mendistribusikan kembali kekayaan, dan mengubah perilaku individu serta bisnis.Kebanyakan orang tidak suka membayar pajak, tetapi kita mungkin sepakat bahwa jika sistem pajak ada, setidaknya harus mampu mengumpulkan jumlah yang seharusnya dibayar. Sayangnya, di Amerika Serikat, hal itu masih jauh dari harapan. Setiap tahun, ketika individu dan bisnis melaporkan pajaknya, Internal Revenue Service (IRS) menyelidiki siapa yang mungkin tidak membayar cukup. […]<\/p>\n","protected":false},"author":32,"featured_media":214738,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_editorskit_title_hidden":false,"_editorskit_reading_time":0,"_editorskit_typography_data":[],"_editorskit_blocks_typography":"","_editorskit_is_block_options_detached":false,"_editorskit_block_options_position":"{}","om_disable_all_campaigns":false,"_exactmetrics_skip_tracking":false,"_exactmetrics_sitenote_active":false,"_exactmetrics_sitenote_note":"","_exactmetrics_sitenote_category":0,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[5],"tags":[358],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/216483"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/32"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=216483"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/216483\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":216484,"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/216483\/revisions\/216484"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/214738"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=216483"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=216483"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.blj.co.id\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=216483"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}